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纳税人办理财务制度备案登记所需资料

纳税人办理财务制度备案登记所需资料：

1、《财务会计制度及核算软件备案软件备案报告书》（一式二份）；

2、财务、会计制度或者财务、会计处理方法；

3、纳税人使用计算机记账的，还须提供会计核算软件、使用说明书及有关资料。

财务会计制度及核算软件备案报告书

纳税人名称

广州市 ×× 公司

纳税人

识别号

中国企业的税负

对于中国的税负水平，有各种各样的理解，国外许多舆论都认为中国的税负水平较高，甚至认为中国的税负水平是全球数一数二的。国内的相关部门对此有不同的看法和见解。

各个国家的税负比较问题，那是一个复杂的课题。在此，我们就不必高谈阔论了，就让我们设身处地的举个实例分析一下中国企业的税负水平吧。

假设一个公司，它是一个不错的商品贸易企业，其毛利润率有20%。当然，毛利率高达20%的企业是较少的。那么，它每销售100元的商品，可以赚取20元的毛利。按照中国的增值税率，该企业需要缴纳17%的增值税，即3.4元。再假设其运营费用，包括办公、工资等，一般需要支付10元的费用，那么企业有20-3.4-10=6.6元的账面利润。该账面利润需要缴纳25%的所得税，即1.65元。如果公司老板将税后利润全数分红，那么需要缴纳20%的个人所得税，即0.99元，那么老板拿到手上的分红有3.96元。据此我们可以得出结果，即便是这样的一个企业，企业主每赚1元，之前必须缴纳税金1.526元。

这还是一个理想的公司，是一个难得的好公司，且不考虑恶性竞争、商业风险等付出。这便是中国的税负情况了。而且，这里分析的仅是名义税负，中国企业税负还应包括许多隐性的收费。

铁路运输发票增值税抵扣如何申报？

铁路运输发票增值税抵扣如何申报？
1、从2003年12月1日（税款所属时期）起，我省增值税一般纳税人统一使用电子申报软件采集运输发票抵扣信息。一般纳税人使用电子申报软件进行增值税纳税申报，必须同时录入运输发票抵扣信息并生成《增值税运输发票抵扣清单》（表六）电子信息和纸质文件，连同其他必报资料在每月征期时一并报送主管税务机关。中介代理机构代理一般纳税人纳税申报的，必须同时代理录入运输发票抵扣信息。
2、未按要求报送《增值税运输发票抵扣清单》的，可退回纳税人重新报送。当月仍不报送的，其运输发票进项税额不得抵扣。  
3、主管税务机关通过全省统一征管软件接收纳税人申报资料的同时，接收运输发票抵扣信息。主管税务机关在征期受理纳税申报时，应对《增值税纳税申报附列资料（表二）》中的第8栏“7%扣除率”（货物运输发票）的“金额、税额”项数据与《增值税运输发票抵扣清单》中“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额”项数据进行核对，如不一致，退纳税人重新申报，或移送纳税申报异常窗口处理。
4、一般纳税人取得所有需计算抵扣增值税进项税额的运输发票，应按规定进行信息录入：

铁路运输发票是否可以抵扣？

铁路运输发票是否可以抵扣？
（1）一般纳税人购进或销售货物(东北以外地区固定资产除外)通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的(手写无效)，该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。
《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）
（2）一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。
《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）
（3）增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（包括未列明的新增的铁路临管线及铁路专线运输费用）准予抵扣。准予抵扣的范围仅限于铁路运输企业开具各种运营费用和铁路建设基金，随同运费支付的装卸费、保险费 手续费、仓储费、保管费、包干费、邮寄费、印花税、集装箱使用费、线路使用费、施工作业费等其他杂费不得计算抵扣进项税额。
《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》（国税函[2005]332号）

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